Jak na hypotéku, když platím paušální daň?
Od roku 2021 se mohli někteří podnikatelé registrovat se k tzv. paušální dani. Podnikatel v takovém případě platil pouze paušální částku ve výši 5.469,- Kč měsíčně v roce 2021 (resp. 5.994,- Kč v roce 2022). Tato částka pak zahrnovala daň z příjmu i pojištění.
Podmínky pro možnost placení paušální daně byly následující:
- Jste osobou samostatně výdělečně činnou
- Podnikáte celý rok 2021 (nejpozdější zahájení činnosti: leden 2021)
- Vstoupili jste do paušálního režimu (vstoupit bylo možné pouze dopředu na přelomu roku)
- Roční obrat příjmu max. 1.000.000,- Kč
- Nemáte příjem ze zaměstnání (příjem z dohody o pracovní činnosti je možný), nájmu ani z kapitálového majetku ani z ostatních příjmů, které by přesáhly 15.000,- Kč ročně
- Nejste dlužníkem vůči kterému bylo zahájeno insolvenční řízení
- Nejste společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti.
Tento typ příjmu je u podnikatelů novinkou a hypoteční banky pravidla pro jeho akceptaci postupně tvoří. K dnešnímu dni známe podmínky pro jeho akceptaci a propočet u následujících bank: Česká Spořitelna, ČSOB - Hypoteční banka, Moneta Money Bank, Raiffeisenbank a Sberbank. Zatím máme informaci, že Oberbank příjem z paušální daně nebude vůbec akceptovat.
Pojďme se nyní podívat na detaily propočtu jednotlivých bank, kde už pravidla známe.
Jakou výši příjmů bude banka počítat v případě paušální daně a jak se výpočet liší od příjmů z daňového přiznání?
Porovnáme 3 následující podnikatele:
- přihlásil se k placení daně paušálem s měsíčním příjmem 75.000,- Kč (ročně 900.000,- Kč)
- uplatňuje výdaje ve výši 60% z příjmu s ročním obratem 900.000,- Kč
- vede účetnictví s ročním příjmem 900.000,- Kč a s výdaji ve výši 120.000,- Kč
Česká Spořitelna:
Banka požaduje v případě příjmů s využítím paušální daně doložení těchto dokumentů:
- Výpisy z účtu s příjmy z podnikání za celý rok 2021
- Výpisy, ze kterých je patrné pravidelné placení paušální daně
Česká Spořitelna vyžaduje u vyšších hypoték doložení 2 daňových přiznání a počítá příjem porovnáním obou roků. V tomto případě propočítávám, jako by měl příjem v obou letech 900.000,- Kč. Také záleží na oboru podnikání, vypočtený příjem se značně liší. Uvedeme tedy několik variant dle oboru.
Příklad:
- Paušální daň:
1 - Rostlinná a živočišná výroba: 30.000,- Kč
63 - Informační činnosti: 30.000,- Kč
68 – činnosti v oblasti nemovitostí: 22.500,- Kč
69- Právní a účetnické činnosti: 45.000,- Kč
- Daňové přiznání 60%:
Ve všech případech: 37.500,- Kč
- Daňové přiznání skutečné výdaje:
Ve všech případech: 52.000,- Kč
ČSOB – Hypoteční banka:
Požaduje doložení následujícího:
- Oznámení o vstupu do paušálního režimu nebo výpisy, ze kterých je patrné pravidelné placení paušální daně
- Výpisy z účtu s příjmy z podnikání za posledních 6 měsíců nebo
- Evidence příjmů potvrzená účetní za posledních 6 měsíců nebo
- Výpisy z účtu s hotovostními vklady doložené příslušnou fakturací (EET) za posledních 6 měsíců
- Příjem za posledních 6 měsíců nesmí překročit částku 500.000,- Kč
- Do výdajů žadatele se musí započítat částka paušální daně
Příklad:
- Paušální daň: 29.262,- Kč
- Daňové přiznání 60%: 32.297,- Kč
- Daňové přiznání skutečné výdaje: 43.693,- Kč
Moneta Money Bank:
Požaduje doložení následujícího:
- Výpisy z běžného účtu za poslední 3 měsíce, kde bude vidět placení paušální daně
- Výpisy z běžného účtu za poslední 3 měsíce s příjmem z podnikání
Moneta ještě nevydala kalkulačku na propočet příjmu v případě placení formou paušální daně. Tedy nemůžeme provést porovnání.
Raiffeisenbank:
Požaduje doložení následujícího:
- Výpisy z běžného účtu za poslední 3 měsíce, kde bude vidět placení paušální daně
- Výpisy z běžného účtu za poslední 3 měsíce s příjmem z podnikání
- Prohlášení o výši příjmů na formuláři banky
Příklad:
Zde jako u České Spořitelny při výpočtu příjmu z paušální daně záleží na profesi podnikání. Uvádíme stejné příklady jako u České Spořitelny.
- Paušální daň:
1 - Rostlinná a živočišná výroba: 16.695,- Kč
63 - Informační činnosti: 30.930,- Kč
68 – činnosti v oblasti nemovitostí: 24.805,- Kč
69- Právní a účetnické činnosti: 30.930,- Kč
- Daňové přiznání 60%:
Ve všech případech 22.993,- Kč. Pokud čestně prohlásíte, že měsíční výdaje máte pouze 10.000,- Kč: 34.243,- Kč
- Daňové přiznání skutečné výdaje:
Ve všech případech 43.943,- Kč
Sberbank:
Požaduje doložení následujícího:
- Oznámení o vstupu do paušálního režimu
- Výpisy z běžného účtu za poslední 3 měsíce, kde bude vidět placení paušální daně
- Do žádosti uvedeme svůj příjem (obrat) za rok 2021
Příklad:
- Paušální daň: 39.531,- Kč
- Daňové přiznání 60%: 38.341,-Kč
- Daňové přiznání skutečné výdaje: 58.302,- Kč
Jak je vidět na jednotlivých příkladech, příjem z paušální daně obvykle vychází nižší, než klasický příjem z daňového přiznání.
Potřebujete poradit ohledně výpočtu Vašeho příjmu? Prosím, kontaktujte nás, rádi Vám spočítáme možné varianty.
